+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Акт сверки по расчетам по налогам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Акт сверки по расчетам по налогам

Сверка расчетов с налоговой инспекцией может проводиться по инициативе налоговой инспекции либо по инициативе налогоплательщика. Акт сверки формирует налоговая инспекция. Организация сверяет его со своими данными. Если расхождений не обнаружено, сверка считается законченной.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Акт сверки с налоговой? А почему бы и нет

Сверка расчетов с налоговой инспекцией

Сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами — процесс малоприятный, но необходимый, так как позволяет выяснить, есть ли у компании долги перед казной. Сверка требуется перед сдачей бухгалтерской отчетности. Кроме того, сведения о расчетах необходимы в ситуациях, когда организация участвует в тендерах или же получает лицензии, кредиты, банковские гарантии. Рассмотрим процедуру сверки и ситуации, когда ее результаты помогают в спорах с проверяющими. Налогоплательщики имеют право на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам сборам, пеням и штрафам и на получение соответствующего акта подп.

Соответственно, налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика осуществлять совместную сверку расчетов с бюджетом, результаты которой оформляются актом подп. При этом порядок проведения сверки, формы и формат акта утверждаются налоговой службой.

Порядок проведения сверки расчетов установлен в п. Из указанных выше норм Кодекса следует, что инициировать сверку расчетов может только налогоплательщик. Но это не так. В пункте 3 Регламента предусмотрено три случая, когда сверка проводится в обязательном порядке без заявления налогоплательщика:. Также налоговый орган может предложить провести сверку при наличии переплаты или при рассмотрении заявления о зачете возврате налогов п.

Если инициатором сверки расчетов выступает налогоплательщик, он должен подать заявление в налоговый орган. Сделать это можно лично, по почте, через электронный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.

В первых двух случаях заявление пишут в свободной форме. Но обязательно нужно указать:. Форма электронного запроса утверждена приказом ФНС России от При проведении сверки по инициативе инспекции из-за переезда компании из одного налогового органа в другой или при реорганизации ликвидации фирмы инспектор должен сам пригласить налогоплательщика на сверку:.

Напомним, что уведомление о начале процедуры реорганизации или ликвидации необходимо направить в регистрирующий орган в течение трех рабочих дней после даты принятия соответствующего решения п.

Приглашение имеет форму уведомления приложение 3 Регламента. Его направляют почтой. В нем указывают дату проведения сверки расчетов и перечисляют документы, которые необходимы для проведения сверки расчетов. Полагаем, что форма уведомления должна использоваться и в иных случаях, когда сверка осуществляется по инициативе налогового органа. Ведь такое мероприятие — процесс двухсторонний, и без участия налогоплательщика он невозможен. Вне зависимости от того, кто инициировал сверку, ее результаты оформляют актом, который подписывают обе стороны.

Бумажная форма акта утверждена приказом ФНС России от Передать акт инспекция согласно подп. Электронный формат акта для передачи по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от Важно, что в этом случае акт считается принятым плательщиком, если от него поступило соответствующее извещение о получении электронного документа.

При этом датой принятия акта считается дата, указанная в этом извещении. Обратите внимание, что, направив запрос на сверку по телекоммуникационным каналам связи, акт вы также получите в электронном виде. Обычно акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика, а второй возвращается в инспекцию.

Акт заверяется подписью налогоплательщика и инспектора. Если поводом для проведения сверки расчетов послужил переезд налогоплательщика на новое место, то в этом случае акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр остается у компании, второй подшивают в учетное дело, которое передают по новому месту учета, а третий остается в налоговом органе.

Это значит, что данные акта будут совпадать со сведениями, которые указаны в карточке расчетов с бюджетом. И заявить о расхождениях при их наличии уже не получится. Впоследствии это может сыграть негативную роль в суде в споре о переплате или недоимке.

Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать десять рабочих дней. При наличии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика срок сверки увеличивается до 15 дней п.

Однако, как показывает практика, на деле это мероприятие занимает гораздо больше времени. Никаких санкций за нарушение Регламента для инспекции в Налоговом кодексе нет. Поэтому заложите на процедуру минимум месяц. В ситуации, когда данные плательщика не совпадают со сведениями инспекции, последняя будет изучать первичные документы, предоставленные налогоплательщиком на сверку п. Если выяснится, что ошибки допущены по вине налоговиков, инспекторы должны их исправить в течение пяти рабочих дней п.

Далее в течение трех рабочих дней инспекция подготовит акт сверки с учетом изменений, внесенных в ее данные п. Если же расхождения появились по вине налогоплательщика, то налоговый орган направит ему уведомление приложение 2 Регламента. В нем будет указано наименование налога, КБК и описана ошибка.

Ошибку можно исправить двумя способами:. Порядок и случаи представления уточненки прописаны в ст. Заявление об уточнении платежа поможет, только если ошибка в платежном поручении не привела к неперечислению налога в бюджет. То есть если некорректно были указаны основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика п.

Обратите внимание: пени, начисленные из-за такой ошибки, после ее исправления налоговый орган обязан сторнировать абз. Отметим, что когда от инспекции приходит акт сверки, с которым плательщик не согласен, то обжаловать его в суде смысла нет. Суды не расценивают отражение в акте сведений из базы налоговиков как нарушение прав организации постановление ФАС Московского округа от Они считают, что сами по себе данные карточек лицевых счетов не являются доказательствами наличия либо отсутствия у налогоплательщика задолженности.

Лицевой счет, который есть в инспекции, — это форма внутреннего контроля. Он формируется и ведется на основании данных, которые были представлены налогоплательщиком либо выявлены налоговым органом. Сведения о задолженности в документе внутриведомственного учета сами по себе не могут устанавливать обязанности по уплате налога или быть основанием для взыскания платежей, а следовательно, не влекут за собой негативных последствий для налогоплательщика Определение Верховного суда РФ от Органы контроля за уплатой страховых взносов ПФР и ФСС России так же, как и налоговики, обязаны осуществлять по заявлению плательщика совместную сверку сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов подп.

Например, акт сверки по взносам будет необходим компании, если она претендует на рассрочку, отсрочку платежа подп. Сами контролеры также могут предложить провести сверку.

Обычно эта процедура инициируется органами контроля в рамках уточнения платежа либо при обнаружении переплаты ч. По результатам сверки компания может подать заявление об уточнении платежа либо о зачете возврате переплаты. Сверка с фондами также заканчивается оформлением акта.

Исходя из формы актов, есть два способа — лично либо по почте. В электронный документооборот акт не включен. Проведение сверки может стать весомым аргументом в споре с налоговиками. Существует множество примеров из практики, когда суды отказывали организации в возврате переплаты по той причине, что компания не осуществила сверку расчетов с налоговым органом.

Например, в постановлении ФАС Уральского округа от Приведем примеры, когда наличие акта сверки поможет выиграть судебное разбирательство. Ситуация первая: в результате сверки расчетов выявлена переплата, которая не отражена в карточке расчетов с бюджетом.

Акт совместной сверки является одним из оснований для возврата зачета плательщику излишне уплаченных налогов. В данном деле общество после сверки обратилось с заявлением о зачете налогов, но инспекция отказала, так как по карточке лицевого счета никаких лишних сумм за фирмой не числилось.

Однако, по мнению суда, ссылка инспекции на выписку по карточке лицевого счета не доказывает отсутствие переплаты.

Ситуация вторая: по результатам сверки выявлена переплата, с момента возникновения которой прошло более трех лет. Заявление в инспекцию о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты п. При этом плательщик может обратиться непосредственно в суд с иском о возврате переплаты в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать о ее наличии п. В частности, суды должны проанализировать причины, по которым плательщик допустил переплату налога.

Понять, была ли у него возможность правильно исчислить налог, а также выяснить другие обстоятельства, которые могут быть учтены в качестве достаточных для признания срока на возврат налога непропущенным.

Таким обстоятельством может служить акт взаимной сверки расчетов. Тогда именно с его даты следует исчислять трехлетний срок на обращение в суд за защитой своего нарушенного права. Эта позиция с успехом применяется арбитражными судами постановления ФАС Центрального округа от Отметим, что к ней прислушалась и налоговая служба. Письмо ФНС России от Обратите внимание: доказать, что о переплате плательщик узнал из акта сверки, удается не всегда. О том, что фирме и до сверки было о ней известно, могут сказать:.

Наличие акта сверки расчетов может помочь выиграть спор о подтверждении переплаты и по страховым взносам. Возврат возможен:. Есть примеры из арбитражной практики, которые подтверждают, что исчислять трехлетний срок на обращение с заявлением в суд следует с даты акта сверки.

К такому выводу пришел суд в постановлении АС Северо-Западного округа от Интересен тот факт, что свои рассуждения в названном судебном решении суды строили, отталкиваясь от правовой позиции, содержащейся в вышеуказанном постановлении Президиума ВАС РФ, а оно касается налоговых споров.

Кассационный суд указал, что для определения размера реальных сумм, подлежащих возврату, установлен механизм проведения совместной сверки расчетов, по результатам которой оформляется акт. Наличие переплаты по страховым взносам установлено на основании акта совместной сверки расчетов. Поэтому именно с указанной даты следует исчислять трехлетний срок на обращение с заявлением в арбитражный суд.

При этом суд отклонил довод Фонда о том, что заявление на возврат переплаты по страховым взносам должно быть подано не позднее трех лет с момента их уплаты. Ситуация третья: если компания не уверена в отсутствии задолженности недоимки , то перед тем, как начать участвовать в тендере или же обратиться за получением лицензии либо кредита, лучше сверить расчеты с налоговиками.

Так, лицензирующий орган обращается в налоговую инспекцию за соответствующей информацией. И если долги у компании есть, в выдаче лицензии будет отказано.

Как провести сверку с налоговой

Периодически сверять состояние расчетов с бюджетом полезно каждому плательщику: хотя бы для того, чтобы выяснить, не допущены ли ошибки при перечислении платежей или отражении их в учете. Но расчеты с бюджетом являются еще и объектом годовой инвентаризации. Ведь перед составлением годовой финансовой отчетности следует обязательно провести инвентаризацию всех активов и обязательств п. Но сейчас весь этот механизм канул в Лету. А в нем нет ни слова о проведении сверки расчетов с бюджетом и о праве плательщика требовать проведения такой сверки. Отменена и сама форма Акта сверки расчетов с бюджетом.

Сверим расчеты по налогам и взносам

Важны оплата по договору и дата оприходования реализации ТМЦ. Не понятно, счет у вас на евро, а платили и приходовали в каком порядке, в какие даты и по какому курсу? Курс расчетов часто оговорен в договоре, посмотрите 3. В году с введением единого охотничьего билета в получение лицензии на гладкоствольное оружие внесены некоторые изменения. В справке уже и нарк и псих все включено : Эти справки действительны около недели. Общую не выдадут без справки из нарко- и псих-.

Свериться с контрагентами, подготовить и представить отчетность в контролирующие органы, оплатить налоги и взносы - любая отчетная кампания подразумевает выполнение этих ключевых этапов. Но каждый налогоплательщик знает: чтобы спать спокойно, необходимо сверить расчеты с налоговой инспекцией. Сверка расчетов с ФНС необходима для сопоставления данных по налоговым платежам пеням, штрафам , которыми располагает налоговая инспекция, с данными налогоплательщика. Такая сверка с налоговым органом позволяет выявить переплату или задолженность по платежам в бюджет.

Акт сверки расчетов с ИФНС необходим для сопоставления данных по налоговым платежам пеням, штрафам , которыми располагает налоговая инспекция с данными налогоплательщика. Такая сверка с налоговым органом позволяет выявить переплату или задолженность по платежам в бюджет.

В статье рассмотрим два вопроса: первый - регламент проведения сверки и второй - требования налоговиков и законодательства - какие существуют нормативные документы. Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:.

Проводим сверку расчетов с бюджетом

Если вы обнаружили, что ваши данные по расчетам с ИФНС расходятся со сведениями, имеющимися у налоговой, то лучше всего провести совместную сверку. Расскажем, как подать запрос на сверку с ИФНС. Образец запроса акта сверки будет приведен в конце консультации.

Сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами — процесс малоприятный, но необходимый, так как позволяет выяснить, есть ли у компании долги перед казной. Сверка требуется перед сдачей бухгалтерской отчетности. Кроме того, сведения о расчетах необходимы в ситуациях, когда организация участвует в тендерах или же получает лицензии, кредиты, банковские гарантии.

Сверяем расчеты с налоговой

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность. Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Квартира в Московской области. Через какой срок мой брат сможет подарить эту долю своему сыну. Жилье26 августа 2019, Понедельник, 09:17 Кузнецова Алена (Астраханская область, Астрахань)Здравствуйте. Помогите пожайлуста советом как быть и что делать в этой ситуации.

Если налогоплательщик не явится для оформления результатов сверки в срок, указанный в уведомлении, акт сверки расчетов в двух.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Время работы и адреса Ниже в таблице приведены атрибуты работы компаний по Москве и Московской области, Санкт-Петербургу и области. Данные по работе экспертных компаний. Компания предоставляет самый полный спектр услуг по страхованию и считается одним из лидеров в своей области деятельности, кому доверяют миллионы автомобилистов по всей стране.

Сверка с ФНС: автоматизация в «1С:Бухгалтерии 8»

Вы можете задавать любые другие правовые вопросы. Речь идет о неюридической проблематике.

В этом смысле расшифровки аббревиатуры, которую зачастую предполагают при указании этого вида страховых услуг, не существует. КАСКО представляет вид автострахования, который оформляется на добровольной основе владельцами транспортных средств в связи с необходимостью покрытия рисков уничтожения, угона ТС или оборудования в .

Что означает в акте сверки с ифнс положительное сальдо

В чем отличия наших юридических консультаций в Санкт-Петербурге. Гарантируем высокий профессионализм сотрудников Наши юристы в С-Петербурге гарантируют качественное решение юридических проблем.

Однако есть и нестандартные вопросы, которые имеют множество подводных камней, и для решения таких вопросов приходится учитывать различные факторы. Услуги адвокатов обычно оцениваются очень дорого.

Иногда бывает, что консультация затягивается с целью повышения оплаты данной услуги, ведь обычно она почасовая.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: №10. 1С Бухг 8.3 для Украины. Регистр. vl-dmitrov.ruвой. Акт сверки. Расчеты с контраг.
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dullwasphy

    Когда уже появятся новые статьи? А то уже месяц прошёл. Хочеться что-нибудь новенькое.

  2. Олег

    Кто может мне помоч подробнее в етом разобратся?